簡(jiǎn)介針對(duì)SAP財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部核算場(chǎng)景這份PDF資料系統(tǒng)介紹了利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格的設(shè)定方案。內(nèi)容先厘清其會(huì)計(jì)學(xué)概念與核心目的即以模擬外部市場(chǎng)交易方式在各利潤(rùn)中心間形成內(nèi)部收入與成本用于部門績(jī)效衡量隨后結(jié)合T-CODE AKE5、AKE7說明前臺(tái)配置路徑并解釋物料庫(kù)存轉(zhuǎn)儲(chǔ)時(shí)如何觸發(fā)轉(zhuǎn)移價(jià)格、生成內(nèi)部損益憑證。資料還重點(diǎn)剖析了啟用該功能帶來的性能開銷、利潤(rùn)中心層面物料賬失效、轉(zhuǎn)移定價(jià)準(zhǔn)確性要求高以及跨公司存貨調(diào)撥需嚴(yán)格規(guī)范等實(shí)務(wù)挑戰(zhàn)指出不少企業(yè)因管理基礎(chǔ)不足、不重視內(nèi)部利潤(rùn)中心考核而放棄該選項(xiàng)。對(duì)正在設(shè)計(jì)內(nèi)部核算方案的SAP顧問和財(cái)務(wù)骨干而言可借由此文檔快速理解機(jī)制原理、配置脈絡(luò)與潛在風(fēng)險(xiǎn)。包內(nèi)共1個(gè)PDF文件容量?jī)H119KB便于快速閱讀與檢索。已有649人瀏覽/學(xué)習(xí)適合需要深入理解利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格應(yīng)用邊界與落地要點(diǎn)的讀者。1. 利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格先搞清楚它解決的是哪一類麻煩上個(gè)月幫某制造企業(yè)做月底對(duì)賬發(fā)現(xiàn)兩個(gè)利潤(rùn)中心之間互相供貨發(fā)貨方按標(biāo)準(zhǔn)成本出庫(kù)收貨方按采購(gòu)訂單價(jià)入庫(kù)中間差出一大截金額掛在存貨里資產(chǎn)負(fù)債表兩邊怎么都對(duì)不上。翻了好幾天配置根子落在「利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格的設(shè)定」上——不是沒配而是評(píng)估視圖選錯(cuò)了。這個(gè)標(biāo)題看著是某個(gè)IMG菜單項(xiàng)實(shí)際解決的是集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算的計(jì)價(jià)問題同一批貨從A利潤(rùn)中心賣到B利潤(rùn)中心按什么價(jià)格記賬既影響兩個(gè)利潤(rùn)中心的考核利潤(rùn)又影響合并層面的存貨價(jià)值。這篇文章寫給做CO、PCA和物料賬的顧問和財(cái)務(wù)IT講清楚轉(zhuǎn)移價(jià)格的三種評(píng)估視圖、配置路徑和最容易翻車的幾個(gè)環(huán)節(jié)。2. 激活利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)層次、主數(shù)據(jù)與成本歸屬2.1 先確認(rèn)控制范圍與利潤(rùn)中心范圍的邊界利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格不是獨(dú)立功能它建立在利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算EC-PCA之上。第一步不是去配價(jià)格而是確認(rèn)控制范圍Controlling Area和利潤(rùn)中心范圍Profit Center Area的邊界。常見做法是一個(gè)控制范圍內(nèi)配一個(gè)利潤(rùn)中心范圍多個(gè)公司代碼共用一個(gè)利潤(rùn)中心范圍這樣利潤(rùn)中心可以跨公司代碼做內(nèi)部結(jié)算。配置路徑是IMG 控制 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算 基本設(shè)置 激活利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算勾選需要納入核算的公司代碼。這里要特別留意「利潤(rùn)中心范圍」的分配——如果集團(tuán)是單公司代碼默認(rèn)用控制范圍即可如果是多公司代碼必須把公司代碼分配給同一個(gè)利潤(rùn)中心范圍否則后續(xù)做跨利潤(rùn)中心供貨時(shí)系統(tǒng)根本不允許你把收貨方的利潤(rùn)中心設(shè)成另一個(gè)公司代碼下的利潤(rùn)中心。激活之后SAP會(huì)生成兩張核心表利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)表 CEPC 和利潤(rùn)中心文本表 CEPCT。后面所有驗(yàn)證和排查都離不開這兩張表。2.2 標(biāo)準(zhǔn)層次、利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)與成本中心歸屬創(chuàng)建利潤(rùn)中心用事務(wù)代碼 KCH1。但實(shí)際的坑在于利潤(rùn)中心必須掛到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)層次Standard Hierarchy下這個(gè)層次決定了后續(xù)報(bào)表的匯總路徑。標(biāo)準(zhǔn)層次的維護(hù)在 IMG 控制 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算 主數(shù)據(jù) 定義利潤(rùn)中心標(biāo)準(zhǔn)層次。我見過很多項(xiàng)目把利潤(rùn)中心建了層次沒建結(jié)果利潤(rùn)中心報(bào)表怎么也出不來。創(chuàng)建利潤(rùn)中心時(shí)有三個(gè)字段直接影響轉(zhuǎn)移價(jià)格的后續(xù)邏輯利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人、公司代碼、以及「利潤(rùn)中心類型」。負(fù)責(zé)人用于內(nèi)部考核公司代碼決定利潤(rùn)中心歸屬類型字段建議用默認(rèn)的「A 利潤(rùn)中心」不要隨意改成統(tǒng)計(jì)型。成本中心歸屬是利潤(rùn)中心數(shù)據(jù)的來源。每個(gè)成本中心主數(shù)據(jù)KS01上都有「利潤(rùn)中心」字段成本中心發(fā)生的費(fèi)用會(huì)按這個(gè)字段自動(dòng)過賬到對(duì)應(yīng)利潤(rùn)中心。這里我一般會(huì)做一個(gè)批量檢查用 SE16N 查表 CSKS成本中心主數(shù)據(jù)確認(rèn)所有成本中心都填了利潤(rùn)中心否則月底會(huì)出現(xiàn)費(fèi)用掛在「空利潤(rùn)中心」下的情況。2.3 讓成本、收入、資產(chǎn)真正流進(jìn)利潤(rùn)中心只有利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)還不夠收入和成本能不能流進(jìn)來取決于三件事物料主數(shù)據(jù)的利潤(rùn)中心字段、固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的利潤(rùn)中心字段、以及成本要素的利潤(rùn)中心派生邏輯。物料主數(shù)據(jù)MM01的會(huì)計(jì)視圖里有「利潤(rùn)中心」字段這個(gè)字段決定存貨入庫(kù)、出庫(kù)時(shí)庫(kù)存價(jià)值歸屬哪個(gè)利潤(rùn)中心。如果物料沒有維護(hù)利潤(rùn)中心系統(tǒng)會(huì)去物料主數(shù)據(jù)的「利潤(rùn)中心組」字段找默認(rèn)值再找不到就報(bào)錯(cuò)或掛到匯總利潤(rùn)中心。固定資產(chǎn)AS01同理折舊費(fèi)用的利潤(rùn)中心取自資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。成本要素這邊初級(jí)成本要素的利潤(rùn)中心來源于成本中心主數(shù)據(jù)次級(jí)成本要素內(nèi)部作業(yè)、內(nèi)部訂單結(jié)算的利潤(rùn)中心則取決于發(fā)送方和接收方的設(shè)置這一步最容易在轉(zhuǎn)移價(jià)格場(chǎng)景里出錯(cuò)后續(xù)第四章單獨(dú)展開。3. 定義 PA 轉(zhuǎn)移價(jià)格三種評(píng)估視圖與科目決定邏輯3.1 三種評(píng)估視圖法定、集團(tuán)與利潤(rùn)中心SAP 的利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格核心概念是「評(píng)估視圖」。同一筆存貨在不同視角下價(jià)值不同法定評(píng)估Legal Valuation按照本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的實(shí)際成本計(jì)價(jià)集團(tuán)評(píng)估Group Valuation按集團(tuán)統(tǒng)一口徑比如標(biāo)準(zhǔn)成本或集團(tuán)采購(gòu)價(jià)計(jì)價(jià)利潤(rùn)中心評(píng)估Profit Center Valuation則按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)價(jià)反映內(nèi)部買賣雙方的真實(shí)結(jié)算金額。配置點(diǎn)是 IMG 控制 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算 基本設(shè)置 確定 PA 轉(zhuǎn)移價(jià)格Define PA Transfer Prices。這里不是說直接輸入一個(gè)價(jià)格而是為每個(gè)總賬科目分配一種「評(píng)估變式」告訴系統(tǒng)這個(gè)科目在利潤(rùn)中心視圖下取值于法定評(píng)估還是集團(tuán)評(píng)估還是利潤(rùn)中心評(píng)估。實(shí)務(wù)里最常用的組合是總賬科目范圍常見評(píng)估變式原因原材料、庫(kù)存商品利潤(rùn)中心評(píng)估轉(zhuǎn)移價(jià)格內(nèi)部購(gòu)銷按轉(zhuǎn)移價(jià)格入賬庫(kù)存價(jià)值反映內(nèi)部結(jié)算價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入法定評(píng)估開票收入按法定金額確認(rèn)不做調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本利潤(rùn)中心評(píng)估發(fā)貨利潤(rùn)中心按轉(zhuǎn)移價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)成本形成內(nèi)部毛利內(nèi)部結(jié)算類科目如內(nèi)部收入、內(nèi)部成本利潤(rùn)中心評(píng)估自動(dòng)配對(duì)體現(xiàn)買賣雙方損益3.2 確定 PA 轉(zhuǎn)移價(jià)格的配置路徑科目分配與變式選擇在「確定 PA 轉(zhuǎn)移價(jià)格」這個(gè)活動(dòng)里你會(huì)看到一張很大的科目表左邊是總賬科目右邊是評(píng)估變式。配置邏輯是先激活利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算再到這個(gè)活動(dòng)里維護(hù)科目分配。操作步驟如下進(jìn)入事務(wù)代碼后系統(tǒng)會(huì)按利潤(rùn)中心范圍列出已激活的科目。對(duì)每個(gè)科目雙擊進(jìn)入明細(xì)維護(hù)「PA Transfer Price Variance」即評(píng)估變式。變式值常見的是 1法定評(píng)估、2集團(tuán)評(píng)估、3利潤(rùn)中心評(píng)估。這個(gè)變式的含義要反復(fù)向業(yè)務(wù)解釋清楚它不是一個(gè)價(jià)格數(shù)字而是一個(gè)「取數(shù)來源」。真正的轉(zhuǎn)移價(jià)格數(shù)字來源于物料的標(biāo)準(zhǔn)成本CK11N 估算或采購(gòu)信息記錄。換句話說系統(tǒng)按物料估算的標(biāo)準(zhǔn)成本作為轉(zhuǎn)移價(jià)格的基準(zhǔn)在收貨方利潤(rùn)中心按這個(gè)價(jià)格入賬發(fā)貨方利潤(rùn)中心按同一個(gè)價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)差額就是內(nèi)部毛利。我一般會(huì)在項(xiàng)目里做一張「科目-評(píng)估變式對(duì)照表」作為藍(lán)圖交付物同時(shí)復(fù)制一份到配置文檔里。沒有這張表后續(xù)運(yùn)維根本不知道當(dāng)初為什么給某個(gè)科目選了變式 3。3.3 每個(gè)總賬科目到底該選哪個(gè)變式三種場(chǎng)景的判斷判斷方法很簡(jiǎn)單先問「這筆業(yè)務(wù)的差額要不要留在存貨里」。如果存貨按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)價(jià)期末庫(kù)存里會(huì)包含未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)這時(shí)必須在合并層面做抵消因此存貨科目選「利潤(rùn)中心評(píng)估」收入科目選「法定評(píng)估」因?yàn)閷?duì)外的發(fā)票金額不能因?yàn)閮?nèi)部結(jié)算而改變。再看成本科目。銷售成本的處理最講究發(fā)貨利潤(rùn)中心按轉(zhuǎn)移價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)成本這部分成本對(duì)應(yīng)收入科目形成內(nèi)部毛利所以銷售成本選「利潤(rùn)中心評(píng)估」。原材料采購(gòu)差異科目如采購(gòu)價(jià)格差異則要選「法定評(píng)估」不然差異會(huì)被當(dāng)成內(nèi)部利潤(rùn)在利潤(rùn)中心間分?jǐn)?。還有一類科目容易被忽略資產(chǎn)減值、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。這類科目通常選「集團(tuán)評(píng)估」因?yàn)榧瘓F(tuán)考核需要按統(tǒng)一口徑看待資產(chǎn)價(jià)值不能受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格波動(dòng)影響。提示每個(gè)科目分配變式后一定要做一次「分配測(cè)試」——用事務(wù)代碼跑一筆模擬的貨物移動(dòng)進(jìn)物料憑證看利潤(rùn)中心視圖下的金額取值確認(rèn)和你預(yù)期一致。4. 把轉(zhuǎn)移價(jià)格落到憑證流庫(kù)存轉(zhuǎn)移、作業(yè)分?jǐn)偱c內(nèi)部結(jié)算4.1 跨利潤(rùn)中心的庫(kù)存轉(zhuǎn)移一步法與兩步法的選擇業(yè)務(wù)上最常見的轉(zhuǎn)移價(jià)格場(chǎng)景是跨利潤(rùn)中心的庫(kù)存轉(zhuǎn)移比如成品從工廠利潤(rùn)中心調(diào)撥到銷售利潤(rùn)中心。SAP 提供兩種移動(dòng)類型方案一步法移動(dòng)類型 411和兩步法移動(dòng)類型 311/312 加 413/414。一步法簡(jiǎn)單庫(kù)存直接從發(fā)送方利潤(rùn)中心到接收方利潤(rùn)中心只產(chǎn)生一張物料憑證但它的記賬邏輯是「接收方按轉(zhuǎn)移價(jià)格入賬發(fā)送方按賬面價(jià)值出庫(kù)」差額記到一個(gè)叫做「貨物移動(dòng)的利潤(rùn)中心調(diào)整」科目里。這種方案的優(yōu)點(diǎn)是憑證少、月底對(duì)賬簡(jiǎn)單缺點(diǎn)是如果發(fā)送方賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)移價(jià)格差異過大調(diào)整科目余額會(huì)很大業(yè)務(wù)會(huì)質(zhì)疑數(shù)字真實(shí)性。兩步法更貼近實(shí)務(wù)第一步 311 按賬面價(jià)值調(diào)入調(diào)出第二步 413/414 按轉(zhuǎn)移價(jià)格在接收方記一筆「內(nèi)部收貨」同時(shí)在發(fā)送方記一筆「內(nèi)部發(fā)貨」。兩步法的好處是內(nèi)部結(jié)算金額單獨(dú)成憑證買賣雙方利潤(rùn)中心的考核利潤(rùn)清晰可見缺點(diǎn)是憑證翻倍月末還要處理未達(dá)賬項(xiàng)。我一般會(huì)建議如果內(nèi)部調(diào)撥頻率高、數(shù)量大選兩步法因?yàn)閷徲?jì)和內(nèi)部考核都要求清晰的購(gòu)銷軌跡如果只是零星調(diào)撥一步法夠用。轉(zhuǎn)移價(jià)格本身在這個(gè)環(huán)節(jié)的作用是決定 413/414 記賬金額的取值——它取物料的標(biāo)準(zhǔn)成本估算所以每月底要確保 CK11N 的成本估算已經(jīng)發(fā)布且物料賬激活。4.2 內(nèi)部服務(wù)與作業(yè)分?jǐn)倧某杀局行牡嚼麧?rùn)中心除實(shí)物轉(zhuǎn)移外利潤(rùn)中心間還有大量服務(wù)性結(jié)算比如研發(fā)利潤(rùn)中心為銷售利潤(rùn)中心提供技術(shù)支持。這類結(jié)算在 SAP 里通過作業(yè)類型Activity Type和內(nèi)部作業(yè)分配實(shí)現(xiàn)。流程是這樣的成本中心歸集費(fèi)用按作業(yè)類型維護(hù)計(jì)劃價(jià)格生產(chǎn)性利潤(rùn)中心的訂單或成本中心接收作業(yè)并承擔(dān)費(fèi)用。作業(yè)價(jià)格分計(jì)劃價(jià)格事務(wù)代碼 KSPI 計(jì)算和實(shí)際價(jià)格事務(wù)代碼 KSII 計(jì)算。計(jì)劃價(jià)格用于月中日常記賬實(shí)際價(jià)格用于月底按實(shí)際成本重估差異會(huì)從發(fā)送方成本中心轉(zhuǎn)到接收方利潤(rùn)中心。配置要點(diǎn)作業(yè)類型主數(shù)據(jù)KL01里有一個(gè)字段叫「分配方式」必須設(shè)為「利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)」否則作業(yè)費(fèi)用不會(huì)過賬到利潤(rùn)中心。這個(gè)字段默認(rèn)是空的很多項(xiàng)目忽略了它導(dǎo)致月底利潤(rùn)中心報(bào)表里服務(wù)成本全部沒進(jìn)來。作業(yè)價(jià)格計(jì)算完成后用事務(wù)代碼 KB21N 錄入實(shí)際作業(yè)數(shù)量系統(tǒng)會(huì)把發(fā)送方成本中心的實(shí)際成本按作業(yè)數(shù)量分?jǐn)偟浇邮辗嚼麧?rùn)中心。這里要注意接收方利潤(rùn)中心是寫在接收訂單或接收成本中心的「利潤(rùn)中心」字段上的如果接收方是生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單主數(shù)據(jù)CO01上的利潤(rùn)中心必須維護(hù)正確否則費(fèi)用會(huì)被彈回發(fā)送方利潤(rùn)中心形成「費(fèi)用不過去」的怪象。4.3 內(nèi)部訂單結(jié)算與物料賬配合還有一條常見的轉(zhuǎn)移價(jià)格路徑是內(nèi)部訂單Internal Order結(jié)算。比如物流利潤(rùn)中心為整個(gè)集團(tuán)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)用先歸集在內(nèi)部訂單上月底按結(jié)算參數(shù)文件Settlement Profile結(jié)轉(zhuǎn)到各使用方利潤(rùn)中心。結(jié)算參數(shù)文件配置在 IMG 控制 內(nèi)部訂單 結(jié)算參數(shù)文件。關(guān)鍵字段有三個(gè)結(jié)算類型實(shí)際和計(jì)劃、結(jié)算比例或金額、結(jié)算接收方。接收方可以設(shè)成利潤(rùn)中心也可以設(shè)成另一個(gè)內(nèi)部訂單再轉(zhuǎn)到利潤(rùn)中心。參數(shù)文件里有個(gè)「按數(shù)量結(jié)算」的選項(xiàng)適合倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)按噸位分?jǐn)偟膱?chǎng)景比固定金額更精細(xì)。這里必須強(qiáng)調(diào)物料賬Material Ledger與轉(zhuǎn)移價(jià)格的邊界。物料賬解決的是「物料實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分?jǐn)偂箚栴}它在工廠級(jí)按物料匯總差異而利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格解決的是「利潤(rùn)中心之間的計(jì)價(jià)」問題。兩者互有交叉但目標(biāo)不同物料賬確保存貨價(jià)值逼近實(shí)際成本轉(zhuǎn)移價(jià)格確保內(nèi)部考核利潤(rùn)可追溯。常見項(xiàng)目會(huì)同時(shí)啟用兩者這時(shí)你會(huì)在物料憑證上看到標(biāo)準(zhǔn)成本、物料賬差異、利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格三個(gè)金額并行。如果物料賬的單級(jí)和多級(jí)差異分?jǐn)倹]跑完轉(zhuǎn)移價(jià)格憑證上的金額會(huì)和物料賬不一致所以每個(gè)月必須按順序跑先跑物料賬差異分?jǐn)偸聞?wù)代碼 MR22 或 CKMLCP再做利潤(rùn)中心的內(nèi)部結(jié)算。5. 設(shè)定轉(zhuǎn)移價(jià)格的 5 個(gè)經(jīng)典坑現(xiàn)象、根因與處置5.1 物料主數(shù)據(jù)沒維護(hù)利潤(rùn)中心銷售成本全部掉進(jìn)總部利潤(rùn)中心現(xiàn)象利潤(rùn)中心報(bào)表里總部利潤(rùn)中心有一大筆銷售成本而各銷售利潤(rùn)中心只有收入沒有成本毛利高得離譜。原因物料主數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)視圖的利潤(rùn)中心字段為空MM 物料移動(dòng)時(shí)系統(tǒng)按利潤(rùn)中心組或匯總利潤(rùn)中心記賬把成本全部歸到總部。解決用 MM01 批量維護(hù)物料主數(shù)據(jù)的利潤(rùn)中心字段如果物料多可以用批量導(dǎo)入工具如 LSMW 或相關(guān) BAPI按工廠物料范圍刷一遍。處理完以后用 SE16N 查表 MBEW物料評(píng)估數(shù)據(jù)確認(rèn)每個(gè)工廠物料的利潤(rùn)中心非空。這個(gè)動(dòng)作要放在物料主數(shù)據(jù)創(chuàng)建的流程里從源頭堵住。5.2 給全部科目套了利潤(rùn)中心評(píng)估法定報(bào)表跟著「被轉(zhuǎn)移價(jià)格」現(xiàn)象配置 PA 轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)圖省事把所有總賬科目都選成利潤(rùn)中心評(píng)估變式結(jié)果法定報(bào)表單體法定報(bào)表上的存貨和成本金額變成了內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)口徑審計(jì)不認(rèn)可。原因評(píng)估變式不僅影響利潤(rùn)中心視圖部分科目在特定過賬邏輯下會(huì)影響法定視圖。存貨科目如果選了利潤(rùn)中心評(píng)估法定資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨價(jià)值也會(huì)按轉(zhuǎn)移價(jià)格列示違背外部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。解決把存貨、收入、成本類科目改為法定評(píng)估或集團(tuán)評(píng)估只在內(nèi)部結(jié)算類和內(nèi)部損益類科目上保留利潤(rùn)中心評(píng)估。對(duì)照表修訂后必須重跑一次物料分類賬或下月期初重估把歷史數(shù)據(jù)洗回正確口徑。這個(gè)坑極深改起來要?jiǎng)哟尕泝r(jià)值我見過項(xiàng)目因?yàn)檫@個(gè)問題整整重做了兩個(gè)月的賬。5.3 作業(yè)類型實(shí)際價(jià)格沒跑差異全留在發(fā)送方成本中心現(xiàn)象服務(wù)性質(zhì)的利潤(rùn)中心月底賬面有一個(gè)很大的差異余額利潤(rùn)中心報(bào)表里它的費(fèi)用比實(shí)際發(fā)生額高出一截而接收方利潤(rùn)中心的費(fèi)用偏低。原因作業(yè)分配用了計(jì)劃價(jià)格記賬月底沒有執(zhí)行實(shí)際價(jià)格計(jì)算KSII或者執(zhí)行了但沒釋放更新差異無(wú)法分?jǐn)偟浇邮辗嚼麧?rùn)中心。解決把 KSII 納入月結(jié)檢查清單并確認(rèn)「實(shí)際作業(yè)價(jià)格計(jì)算的過賬」勾選了更新會(huì)計(jì)過賬后查成本中心的作業(yè)差異報(bào)表差異應(yīng)該趨近于零。如果某個(gè)作業(yè)類型是手工維護(hù)價(jià)格而非計(jì)算得出則差異只能留在發(fā)送方這類情況要單獨(dú)解釋原因。5.4 存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)沒有抵消科目現(xiàn)象轉(zhuǎn)移價(jià)格配置正確但公司合并報(bào)表如果有中存貨價(jià)值大于各利潤(rùn)中心存貨之和期末利潤(rùn)表里出現(xiàn)一筆說不清的內(nèi)部利潤(rùn)。原因存貨按轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)移價(jià)格高于成本的部分形成了未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)還留在存貨里沒有在利潤(rùn)中心間做抵消。解決在配置中為「存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)」單獨(dú)設(shè)置抵消科目月末通過內(nèi)部結(jié)算過賬將未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)從存貨轉(zhuǎn)出并在合并層面做抵消分錄。識(shí)別方法很簡(jiǎn)單查利潤(rùn)中心資產(chǎn)負(fù)債表存貨科目余額與法定存貨余額的差額就是累計(jì)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)金額。這個(gè)數(shù)如果不為 0 且沒有相應(yīng)抵消邏輯說明配置有洞。5.5 把物料賬分割評(píng)估的「轉(zhuǎn)移價(jià)格」和 PA 轉(zhuǎn)移價(jià)格搞混現(xiàn)象項(xiàng)目組討論時(shí)IT 說轉(zhuǎn)移價(jià)格已經(jīng)在 MM 模塊里配了CO 這邊不用再配結(jié)果利潤(rùn)中心間結(jié)算還是按賬面價(jià)值走怎么都對(duì)不上。原因MM 的分割評(píng)估Split Valuation里可以配置「采購(gòu)轉(zhuǎn)移價(jià)格」解決的是同一物料多評(píng)估級(jí)別比如集團(tuán)內(nèi)采購(gòu)與外部采購(gòu)的計(jì)價(jià)利潤(rùn)中心的轉(zhuǎn)移價(jià)格解決的是利潤(rùn)中心間結(jié)算的考核口徑兩者是不同層次的價(jià)格?；煜笈渲萌笔Ф蛔灾?。解決明確兩個(gè)概念的分工分割評(píng)估管物料賬PA 轉(zhuǎn)移價(jià)格管利潤(rùn)中心考核。在藍(lán)圖階段就把兩個(gè)配置點(diǎn)分開畫測(cè)試時(shí)各測(cè)各的再聯(lián)動(dòng)測(cè)一次用一張物料憑證同時(shí)觀察兩種價(jià)格。6. 用報(bào)表和反查驗(yàn)證把配置與賬務(wù)結(jié)果釘死6.1 月底對(duì)賬的固定動(dòng)作利潤(rùn)中心報(bào)表與法定報(bào)表交叉驗(yàn)證每月結(jié)賬后做兩個(gè)動(dòng)作第一用利潤(rùn)中心報(bào)表信息中心 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算 報(bào)表 利潤(rùn)中心資產(chǎn)負(fù)債表把存貨科目余額拉出來和法定資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額做差異分析差異應(yīng)等于未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)余額第二用 SE16N 查表 CEPC 確認(rèn)利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)無(wú)空字段再查表 TKA01控制范圍確認(rèn)利潤(rùn)中心范圍激活狀態(tài)。報(bào)表不會(huì)說謊配置錯(cuò)了差異一定會(huì)浮現(xiàn)。如果差異為 0不代表配置全對(duì)只能說明這套配置在現(xiàn)有業(yè)務(wù)量下自洽。6.2 進(jìn)階技巧用一段 ABAP 反查利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)完整性熟悉 ABAP 的顧問可以直接跑一段查詢把未分配利潤(rùn)中心的成本中心找出來。不熟悉 ABAP 的也可以用 SE16N 查表 CSKS。以下片段邏輯是通用的可直接復(fù)制到 SE38 執(zhí)行 反查沒有分配利潤(rùn)中心的成本中心 PARAMETERS p_kokrs TYPE csks-kokrs OBLIGATORY DEFAULT 1000. SELECT kokrs, kosar, kosti, prctr FROM csks WHERE kokrs p_kokrs AND prctr INTO TABLE DATA(lt_missing) UP TO 100 ROWS. IF lt_missing IS INITIAL. WRITE: / 所有成本中心都已分配利潤(rùn)中心. ELSE. LOOP AT lt_missing INTO DATA(ls_missing). WRITE: / ls_missing-kostl, ls_missing-prctr. ENDLOOP. ENDIF.邏輯說明CSKS 是成本中心主數(shù)據(jù)表KOSTL 是成本中心編號(hào)PRCTR 是利潤(rùn)中心。篩選條件里prctr 會(huì)找出所有未分配利潤(rùn)中心的成本中心。運(yùn)行結(jié)果里列出的成本中心逐一去 KS01 補(bǔ)利潤(rùn)中心字段即可。這個(gè)腳本我每接手一個(gè) PCA 出問題的項(xiàng)目都會(huì)先跑一遍比翻配置文檔快得多一屏就能看出主數(shù)據(jù)質(zhì)量。6.3 進(jìn)階落地把轉(zhuǎn)移價(jià)格納入月結(jié)檢查清單經(jīng)驗(yàn)是建立一張「轉(zhuǎn)移價(jià)格月結(jié)檢查清單」按順序核對(duì)成本估算是否發(fā)布、物料賬差異是否已分?jǐn)偂⒆鳂I(yè)實(shí)際價(jià)格是否已計(jì)算、內(nèi)部結(jié)算憑證是否已生成、報(bào)表差異是否在預(yù)算范圍內(nèi)。最后把上一期期末的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)余額和本期期初比對(duì)確保一致。做利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格的心態(tài)說到底就是「用報(bào)表反推配置」。配置本身十分鐘就能看完真正花時(shí)間的是讓每一筆內(nèi)部交易的憑證金額經(jīng)得起追問。我吃過最大的虧就是迷信配置截圖覺得 IMG 里選對(duì)了就沒問題結(jié)果報(bào)表差異在存貨里躺了兩個(gè)月才發(fā)現(xiàn)是評(píng)估變式選錯(cuò)。從那以后每個(gè)項(xiàng)目我都堅(jiān)持親手跑一筆業(yè)務(wù)、親手對(duì)一張報(bào)表再往下走。希望幫到你。本文還有配套的精品資源點(diǎn)擊獲取